I coefficienti di redditività nel regime forfettario
Conoscere i coefficienti di redditività nel regime forfettario è molto importante per chi si accinge ad aprire la sua partita iva forfettaria. L’importanza deriva dal fatto che sono il punto di partenza per il calcolo del reddito imponibile, quella cifra sulla quale si pagheranno le tasse.
Il coefficiente di redditività non è altro che un coefficiente, una percentuale, determinata dal fisco che indica quanto è redditizia un’attività economica in base all’incasso lordo. Di conseguenza, per il calcolo del reddito imponibile sarà necessario moltiplicare il fatturato per il coefficiente di redditività.
In questa guida quindi vedremo quali sono i coefficienti di redditività per ciascuna attività, e come si calcola il reddito imponibile in regime forfettario.
Il coefficiente di redditività
Il coefficiente di redditività è diverso per ciascuna attività economica. Per conoscere il tuo coefficiente di redditività di conseguenza devi sapere quale attività economica andrai a svolgere e quale ateco ti sarà assegnato. In base al codice ateco e le relative attività assegnate in fase di approvazione del forfettario è stata costruita una tabella dove sono riportati tutti i coefficienti di redditività.
Il coefficiente, applicato al fatturato, identificherà il reddito imponibile sul quale verranno calcolate imposte e contributi.
In altre parole, possiamo dire che il coefficiente di redditività indica la percentuale di fatturato che viene considerata reddito. La rimanente parte di fatturato, sulla quale non sarai tassato è la quota di costi assegnata a tavolino.
Ovviamente, a seconda del tipo di attività, il coefficiente di redditività sarà più o meno elevato poiché ci sono attività che necessitano di meno investimenti rispetto ad altre. Ne segue che le attività di tipo professionale avranno un coefficiente di redditività più altro rispetto alle attività commerciali.
Facciamo degli esempi di calcolo del reddito imponibile in regime forfettario.
Supponiamo tu sia un consulente marketing in regime forfettario. Il tuo fatturato al 31/12 è di € 17.200.
Il tuo codice ateco è il 73.11.02 il cui coefficiente di redditività è il 78%.
Il reddito di conseguenza è € 17.200 x 78% = 13.416 €.
Allo stesso modo possiamo calcolare anche il reddito imponibile di un ecommerce.
Il codice ateco è 47.91.10 che ha un coefficiente di redditività del 40%. Nel caso di un fatturato di € 52.000 il reddito imponibile sarà pari a € 20.800 ossia (52.000 x 40%).
La tabella dei coefficienti di redditività nel regime forfettario
A ciascun codice ateco corrisponde quindi un coefficiente di redditività. Di seguito trovi la tabella di tutti i codici ateco e i corrispondenti coefficienti di redditività.
| gruppo di settore | codice attività ATECO 2007 | limite ricavi/compensi | coefficiente redditività |
|---|---|---|---|
| industrie alimentari e delle bevande | (10 – 11) | € 85.000 | 40% |
| commercio all’ingrosso e al dettaglio | 45 – (da 46.2 a 46.9) – (da 47.1 a 47.7) – 47.9 | € 85.000 | 40% |
| commercio ambulante e di prodotti alimentari e bevande | 47.81 | € 85.000 | 40% |
| commercio ambulante di altri prodotti | 47.82-47.89 | € 85.000 | 54% |
| costruzioni e attività immobiliari | (41 – 42 – 43) – (68) | € 85.000 | 86% |
| intermediari del commercio | 46.1 | € 85.000 | 62% |
| attività dei servizi di alloggio e di ristorazione | (55 – 56) | € 85.000 | 40% |
| attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi | (64 – 65 – 66) – (69 – 70 – 71 – 72 – 73 – 74 – 75) – (85) – (86 – 87 – 88) | € 85.000 | 78% |
| altre attività economiche | (01 – 02 – 03) – (05 – 06 – 07 – 08 – 09) – (12 – 13 – 14 – 15 – 16 – 17 – 18 – 19 – 20 – 21 – 22 – 23 – 24 – 25 – 26 – 27 – 28 – 29 – 30 – 31 – 32 – 33) – (35) – (36 – 37 – 38 – 39) – (49 – 50 – 51 – 52 – 53) – (58 – 59 – 60 – 61 – 62 – 63) – (77 – 78 – 79 – 80 – 81 – 82) – (90 – 91 – 92 – 93) – (94 – 95 – 96) – (97 – 98) – (99) | € 85.000 | 67% |
Conclusione
Concludendo, come abbiamo visto, a seconda del codice ATECO e dell’attività svolta, il coefficiente di redditività da applicare al fatturato può essere sensibilmente diverso. Inoltre, se nella tua partita IVA sono presenti differenti codici ATECO con differenti coefficienti di redditività sarà necessario differenziare i fatturati per ciascuna attività e calcolare i due imponibili in maniera separata.
Per saperne di più ti invito a leggere il nostro articolo dedicato: REGIME FORFETTARIO CON PIÙ ATTIVITÀ.
Spiegazione buona