L’assistente virtuale

Per le imprese ed i professionisti che basano la loro attività sul web la figura dell’assistente virtuale potrebbe rivelarsi un vero e proprio valore aggiunto, dalla risoluzione dei classici problemi organizzativi quotidiani fino a delle vere e proprie collaborazioni in termini di consulenza per esempio nel web marketing.

In questo senso, l’assistente virtuale si configura come un’attività di lavoro autonomo che fornisce da remoto i propri servizi ai clienti committenti.

Oggi questa attività viene intrapresa per esempio, da ex dipendenti che hanno deciso di mettersi in proprio, dai più giovani che cercano di arrotondare e pagarsi gli studi o da professionisti che hanno del tutto trasformato la loro attività.

È una maniera nuova di lavorare da remoto fornendo allo stesso tempo la stessa professionalità di un collaboratore “fisico”. Per diventare assistente virtuale, oltre alla conoscenza del proprio settore professionale è molto importante il sapere usare tutti gli strumenti messi a disposizione dal web per promuovere al meglio la propria attività professionale.

Definito chi è l’assistente virtuale, vediamo come si fa ad avviare la propria attività ed essere in regola con il fisco al 100%.

Come aprire partita iva online per assistente virtuale

Come più volte visto nei nostri articoli, nel caso in cui la nostra attività diventi abituale e continuativa o cominciamo solo a pubblicizzarci sorge l’obbligo di apertura della partita IVA.

Detto questo, per l’assistente virtuale, la partita IVA può essere aperta recandosi all’ufficio dell’Agenzia delle Entrate più vicino, compilare con attenzione il modello AA9\12 e consegnarlo all’impiegato allo sportello. La procedura è molto veloce tuttavia, in sede di compilazione dovranno essere scelti sia il codice ATECO che il regime fiscale da adottare.

Ricordiamo che la scelta del codice ATECO è molto importante. Questo codice infatti, identificherà l’attività che il professionista andrà a svolgere. Inoltre, scegliere un codice piuttosto che un’altro potrebbe pregiudicare la vostra iscrizione alla gestione separata INPS piuttosto che alla vostra cassa professionale d’appartenenza se professionista ordinicistico.

Sembra tutto facile ma, aprire una partita IVA non è così semplice come appare. Aprirla è solo il primo passo dopo di che questa deve essere anche gestita. Degli errori in sede di apertura come la scelta del regime fiscale o del codice ATECO sbagliato possono costare caro. Consigliamo sempre di affidarsi ad un professionista, egli capirà la vostra situazione e saprà consigliarvi la soluzione migliore.

Il regime forfettario per l’assistente virtuale

Oltre al codice ATECO, in sede di apertura è importante anche il regime fiscale da scegliere per l’assistente virtuale. Attualmente, per chi decide di aprire partita IVA, il regime più conveniente è il regime forfettario. Per poter aderire a tale regime ci sono però dei requisiti da rispettare:

1. limite dei ricavi e compensi previsti max 85.000 € annui (da ragguagliare se l’apertura avviene in corso d’anno).

Ricordiamo che fino al 2022 il tetto massimo di reddito era di € 65.000 che è stato innalzato a € 85.000 con l’approvazione della legge di bilancio 2023.

Attenzione però! Sono previste delle cause di esclusione dal regime forfettario (anche se si è in possesso dei requisiti elencati sopra) ai sensi dell’art. 1, comma 57, legge n. 190/2014. Nel caso specifico del grafico:

• non bisogna svolgere con la partita IVA una seconda attività basata su regimi speciali di IVA o di regimi con determinazione del reddito forfettaria;
• bisogna essere residenti in Italia, o residenti in uno Stato membro dell’UE o in uno Stato aderente all’Accordo sullo Spazio economico europeo che assicuri un adeguato scambio di informazioni, e bisogna produrre sul territorio dello Stato italiano redditi costituenti almeno il 75% del reddito complessivamente prodotto;
• non bisogna effettuare con la partita IVA, in via esclusiva o prevalente, cessioni di fabbricati o porzioni di fabbricato, di terreni edificabili di cui all’art. 10, comma 1, n. 8), del D.P.R. n. 633/1972 o di mezzi di trasporto nuovi di cui all’art. 53, comma 1, del D.L. n. 331/1993;
• non si deve essere soci di SNC o di SAS e nemmeno di SRL tassate in regime di trasparenza;
• non si deve aver percepito redditi di lavoro dipendente e assimilati, di cui rispettivamente agli artt. 49 e 50 del TUIR, eccedenti l’importo di 30.000 euro; la verifica di tale soglia è irrilevante se il rapporto di lavoro è cessato.
• se si è soci di SRL c.d. “tradizionali” ovvero non tassate in regime di trasparenza si può aderire al regime forfettario solo se:
  • il soggetto non detiene quote di controllo della società(quando l’attività svolta dalla SRL è simile e riconducibile a quella esercitata con la partita iva individuale);
  oppure
  • il soggetto detiene quote di controllo societarie ma la società svolge un’attività completamente diversada quella effettuata con la partita iva individuale in regime forfettario.

Una volta constatato di avere i requisiti per aderire al regime forfettario, si potrà procedere ad aprire la partita IVA.

I vantaggi del regime forfettario per l’assistente virtuale

Le semplificazioni in materia di IVA

Il regime forfettario è un regime fiscale esente da IVA. Nelle fatture dell’assistente virtuale quindi non sarà presente l’IVA. La mancanza dell’IVA oltre ad una maggiore competitività all’interno del mercato perché permetterà di applicare prezzi più bassi per le proprie prestazioni porterà anche ad un risparmio dal punto di vista del professionista che seguirà l’assistente virtuale nella gestione della partita IVA. Questo perché l’assenza di IVA semplifica molti adempimenti del commercialista.

Un’unica imposta

Un altro dei vantaggi del regime forfettario è la presenza di un’imposta sostitutiva con un’aliquota molto bassa del 5% o 15% a seconda se si aderisce al regime forfettario start-up o meno. La presenza di un’imposta sostitutiva significa che non si pagheranno né IRPEF, IRAP o altre imposte addizionali. Si dovrà pagare solo un’imposta.

Nessuna ritenuta d’acconto

Il regime forfettario, oltre ad essere esente IVA, è esente anche dalla ritenuta d’acconto. Con questo, regime non si dovrà inserire nessuna ritenuta d’acconto in fattura in quanto l’assistente virtuale è soggetto ad un’unica imposta sostitutiva sui suoi ricavi che dovrà versare egli stesso. Ne consegue che su qualsiasi fattura verrà incassato il 100% dell’importo.

Quanto paga di imposte e contributi l’assistente virtuale

L’assistente virtuale in regime forfettario pagherà sul reddito imponibile, determinato moltiplicando i ricavi percepiti con il coefficiente di redditività previsto per il suo codice ATECO, un’imposta in misura pari al 15%.

Ricordiamo che nel caso di start-up, invece, è prevista una riduzione dell’aliquota d’imposta che sarà pari al 5% anziché al 15% per i primi cinque anni dall’avvio dell’attività, dopodiché si passerà all’aliquota normale del 15%.

Facciamo subito un esempio.

Ipotizziamo che il nostro assistente virtuale startup, nel suo primo anno di attività, raggiunga un fatturato di € 25.000.

Fatturato € 25.000

Coefficiente di redditività previsto per questa attività: 78%

Calcolo delle imposte: (25.000 * 78%) x 0,05 = € 975

Nel caso in cui l’assistente virtuale sia un professionista senza cassa, procederà all’iscrizione alla gestione separata INPS per il suo trattamento previdenziale. Riguardo la contribuzione, i contributi dell’assistente virtuale saranno calcolati in percentuale sullo stesso imponibile calcolato sopra. L’aliquota di riferimento è pari al 25,72%.

Inoltre, ricordiamo che per i contribuenti che fanno capo alla gestione separata INPS non c’è una quota fissa annuale da pagare. L’assistente virtuale infatti, verserà contributi solo se avrà conseguito dei ricavi.

Ipotizziamo sempre un calcolo approssimativo con il nostro fisioterapista che ha un fatturato di € 25.000.

Fatturato € 25.000

Coefficiente di redditività previsto per questa attività: 78%

Calcolo dei contributi previdenziali: (25.000 x 78%) x 25,72% = Euro 5.015,4

Nota importante! Nel caso in cui il professionista decide di aprire la partita IVA ad esempio nel 2020, imposte e INPS relativi al 2020 saranno pagati nell’estate del 2021.