Fino al 2018 una causa di non adesione o esclusione dal regime forfettario (individuata nell’art. 1, comma 54, lett. b), legge 190/2014), era l’impiego di lavoratori dipendenti che abbiano comportato una spesa superiore 5.000 € lordi annui.
Nel Gennaio 2019 questo limite di spesa per l’impiego di collaboratori dipendenti è stato abolito.
Nel 2020 è stato reintrodotto il limite, adesso pari a 20.000€ lordi annui, per l’impiego di collaboratori dipendenti. Tale limite è stato confermato anche per il 2021.
Se vuoi quindi assumere un dipendente, per mantenere il regime agevolato anche per il 2022 dovrai mantenerti sotto questo livello.
Come posso assumere dipendenti in regime forfettario?
Le modalità con le quali potrete farvi coadiuvare sono le seguenti:
- lavoratori dipendenti;
- lavoro accessorio di cui all’art. 70, D. LGS. n. 276/2003 (voucher); sarebbero escluse le prestazioni occasionali con ricevuta di prestazione occasionale;
- collaboratori coordinati e continuativi o collaboratori a progetto, ossia soggetti titolari di redditi di cui all’art. 50, comma 1, lett. c) e c) -bis. TUIR;
- spese per prestazioni di lavoro effettuate dai familiari dell’imprenditore di cui all’art. 60 del TUIR ossia prestazioni non ammesse in deduzione ai fini reddituali;
- compensi corrisposti ad associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro, titolari di redditi di cui all’art. 53, comma 2, lett c), TUIR.
- avvalersi di prestatori d’opera occasionali
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Assumere dipendenti in regime forfettario è conveniente?
Per prima cosa dobbiamo ribadire che il tetto di spesa per i dipendenti e collaboratori per chi è in regime forfettario è di € 20 mila euro per anno e in caso di sforamento, dall’anno successivo, si passerà in automatico al regime ordinario.
In secondo luogo, è importante ricordare che chi aderisce al regime forfettario non è solitamente sostituto d’imposta. Ciò vale nel caso delle prestazioni ricevute dai professionisti esterni o prestatori d’opera occasionali, nel caso in cui si assumano dei dipendenti, il forfettario dovrà operare come sostituto e quindi mettere in atto tutti gli adempimenti previsti.
Questa disposizione porta con se che tutte le agevolazioni a livello contabile previste per i contribuenti che si avvalgono di tale regime venga meno con un conseguente aumento degli adempimenti gestionali e e di riflesso anche un aumento dei costi di gestione.
Tutti i vantaggi della gestione snella del forfettario verrebbero meno.
Anche il forfettario dovrà dunque effettuare tutte le trattenute fiscali e previdenziali al dipendente rilasciando normale certificazione unica annualmente.
Considerando, inoltre, il livello massimo di fatturato di € 65.000 per mantenere il regime, la spesa anche di un solo dipendente sarà difficilmente sostenibile per l’imprenditore. I costi per il lavoratore, tra l’altro, non saranno nemmeno deducibili dal reddito d’impresa. L’assunzione dovrà quindi essere valutata opportunamente analizzando tutti i costi e i benefici. Spesso è molto più semplice e conveniente avvalersi di soli prestatori d’opera occasionali o collaboratori con partita iva.
Buonasera,
avrei bisogno di aiuto..
Ho un piccolo laboratorio di pasticceria e Cake Design; una ditta individuale a regime forfettario. Ho aperto questa attività un anno e mezzo fa… lavoro da sola, ma in questo periodo, il lavoro sta un pò aumentando…. volevo sapere… posso assumere in qualche modo anche per solo un mese… fino alla fine delle feste Natalizie…. una persona per darmi una mano anche due, tre ore al giorno, due, tre volte a settimana?
Se la persona fosse un ragazzino o una ragazzina dai 20 ai 25 anni?
Sarebbe possibile?
Porgoi miei saluti, ed aspetto una risposta, il più presto possibile!
grazie, Stefania Mannelli
Ciao Stefania,
si, con il regime forfettario potrai assumere dipendenti o collaboratori per un massimo di € 5.000 annuali.
Titolare di partita Iva studio di consulenza passo al forfettario. Se avessi bisogno di collaboratori devono essere partita Iva o con contratto? I limiti sarebbero sempre 5000 euro? Che vantaggi fiscali avrei? Posso anche assumere un collaboratore con i requisiti del reddito di cittadinanza?
Buongiorno Fabio,
dal 2019 non esiste più il limite dei 5000 euro. I suoi collaboratori possono essere sia a partita iva e sia con contratto, è libero di comportarsi come preferisce, non ci sono limiti.
Quindi con regime forfettario 2019 se assumo un dipendente il costo degli stipendi viene sempre tassato al 15%? O può essere sottratto all’imponibile?
Buongiorno Davide,
nel regime forfettario è possibile assumere tutti i dipendenti che vuoi ma il costo del lavoro non segue le regole di tassazione forfettaria ma quelle tradizionali. Ti ricordo inoltre che il costo di salari e stipendi non può essere dedotto dal tuo reddito. L’agenzia delle entrate inoltre sta chiarendo con una nuova circolare di prossima uscita il tema delle ritenute circa il lavoro dipendente dato che il datore di lavoro in regime forfettario non sarebbe un sostituto d’imposta.
Buongiorno,
Io sono in possesso di una P.IVA agevolata, il lavoro sta andando bene, ma mi trovo in difficoltà perché non ho la possibilità di seguire tutti i lavori e avrei bisogno di avvalermi di collaboratori esterni per non perdere i clienti.
Il problema è che non so come fare.
Mi spiego meglio, come sapete il limite di fatturazione è di 30.000 €, però se io prendo più lavoro e mi affido a collaboratori esterni che pagherò dopo che il cliente ha pagato me, le fatture, diciamo così, gonfiate per averci un margine di guadagno, rischiano di farmi raggiungere velocemente i 30.000€ con anche una tassazione per l’anno successivo, più alta rispetto ai guadagni effettivi presi con il ricarico sul lavoro.
Vorrei capire bene come fare a gestire questa situazione in quanto non ho esperienza sufficiente per poter arrivare ad una soluzione (sempre se ce n’è una!! AHAHAHHAH)
Spero di essere stato sufficientemente chiaro sul discorso e di essere riuscito ad esporre nella maniera corretta il mio dilemma.
Ringrazio fin d’ora chiunque possa aiutarmi.
Grazie!
Ciao Giacomo,
nel tuo caso servirebbe una consulenza specifica, ti invito a scriverci ad info@partitaiva24.it.