Cosa succede dopo i 5 anni di forfettario?

Cosa succede dopo i 5 anni di forfettario al 5%

Il regime forfettario al 5% per i primi cinque anni di un’attività è un ulteriore agevolazione prevista per coloro che, oltre a possedere i requisiti di accesso al regime, posseggono anche i cosiddetti requisiti di novità.

Di base , se volessi aderire al regime forfettario start up e quindi pagare le imposte al 5% per i primi cinque anni di attività, oltre a possedere i requisiti di accesso al regime forfettario devi anche verificare i seguenti requisiti:

• non aver esercitato, nei tre anni precedenti, attività artistica, professionale o d’impresa, anche in forma associata o familiare
• l’attività che intraprendi non deve costituire, in nessun modo, mera prosecuzione di altra precedentemente svolta sotto forma di lavoro dipendente o autonomo, escluso il caso del periodo di pratica obbligatoria ai fini dell’esercizio di arti o professioni. Se prosegui un’attività svolta in precedenza da altro soggetto, l’ammontare dei relativi ricavi e compensi realizzati nel periodo d’imposta precedente quello di riconoscimento del beneficio non deve superare il limite che consente l’accesso al regime di 85 mila euro.

Va da sé quindi che coloro che hanno già una partita iva da più di 5 anni in regime ordinario non possono transitare al regime forfettario al 5% ma, aderendo al regime agevolato, partiranno direttamente con il regime forfettario standard al 15%. Stesso discorso dicasi per chi decide di dimettersi dal lavoro dipendente e intraprendere la medesima attività per conto proprio aprendo partita iva.

È bene precisare inoltre che i 5 anni dell’agevolazione sono da intendersi come 5 anni fiscali e non come calendario.

Significa quindi che se la tua partita iva è stata aperta a luglio 2019, il primo anno fiscale che si considera è il 2019 e l’agevolazione termina il 31/12/2023. Dal 1° gennaio 2024 quindi comincerai a calcolare la tua imposta sostitutiva con aliquota al 15%.

Per sfruttare al massimo questo vantaggio ovviamente si consiglia di avviare la propria attività all’inizio dell’anno.

Il regime forfettario al 15%

Il regime forfettario al 15% è il regime naturale per chi possiede i requisiti. Se quindi fatturi meno di € 85.000 e non verifichi nessuna causa di esclusione sarà il regime naturale se hai già una partita iva in regime ordinario.

A questo regime, se si rispettano tutti i requisiti, possiamo dire che si può accedere in due situazioni:

• eri in regime forfettario start up e sono passati i 5 anni dell’agevolazione prevista
• avevi già una posizione in regime ordinario negli anni precedenti.

È importante precisare che il regime forfettario al 15% non si tratta di un regime diverso al regime forfettario start up al 5%. L’unica differenza risiede nell’imposta sostitutiva.

Il regime è esattamente lo stesso. Le regole di accesso e permanenza sono le medesime, non cambia nulla.

L’unica differenza risiede nel peso dell’imposta sostitutiva. Tutte le agevolazioni, anche quelle a livello contributivo per i commercianti (riduzione del 35% dei contributi), rimangono le stesse.

Molto spesso si pensa infatti che dopo i primi cinque anni al 5% il regime forfettario cessi e che l’aliquota al 15% sia quella del regime ordinario. Nulla di più sbagliato.

Con il regime ordinario, la tassazione è ben diversa e l’imposta che si va a pagare non è più un’imposta sostitutiva (del 15%) ma l’IRPEF, un’imposta di tipo progressivo a seconda degli scaglioni di reddito.

Inoltre, oltre al tipo di imposta che si andrà a pagare, cambia decisamente anche il metodo di calcolo del reddito imponibile (valore su cui effettivamente avviene il calcolo delle tasse).

Conviene il regime forfettario dopo i primi 5 anni?

Conviene il regime forfettario dopo i primi 5 anni di attività? Si tratta di un dubbio che con il passare del tempo, avendo già uno storico di molte partite iva che hanno già superato i 5 anni di attività in regime forfettario si ritrova sempre più spesso. Inquadriamo la situazione.

In primo luogo partiamo dall’ovvio: è chiaro che la tassazione sarà più pesante. Dopo i primi cinque anni di attività al 5% il passaggio all’imposta standard del 15% impone uno sforzo superiore rispetto al 5%.

Un pensiero se mantenere tale regime o passare ad un regime più complesso dove si ha la possibilità di poter scaricare anche i costi, anche se più oneroso, può avere un senso.

A questo punto si passa all’analisi vera e propria. Tale analisi è la medesima dell’aderire al regime forfettario start up o standard oppure al regime ordinario. Si deve analizzare la struttura della propria attività e che incidenza hanno i costi e la propria posizione personale (detrazioni) nel calcolo delle tasse.

A grandi linee, se si tratta di un’attività di tipo professionale dove si hanno spese minime per lo svolgimento della stessa, il forfettario anche se al 15% continua ad essere la scelta vincente.

In caso contrario per attività di tipo artigianale/compravendita dove magari i costi aziendali o anche delle merci stesse hanno un’incidenza importante valutare il regime ordinario non è una cattiva idea soprattutto in caso di impossibilità di applicazione del regime forfettario al 5%.

La risposta però non è univoca, e quindi affidarsi al proprio consulente di fiducia per tale valutazione è decisivo per ottimizzare il carico fiscale e contributivo.

Conclusione

Terminando, in questo contenuto abbiamo visto cosa succede dopo i primi cinque anni di partita iva forfettaria. Il regime forfettario non ha una scadenza di per sé, ciò che ha una durata limitata piuttosto è l’aliquota agevolata al 5% per i primi cinque anni a cui hanno diritto coloro che posseggono i requisiti di novità in fase di apertura partita iva.

Al termine del quinquennio infatti, se si posseggono i requisiti, il regime forfettario può essere tranquillamente mantenuto e potrà essere mantenuto potenzialmente per tutta la vita della partita iva se ce ne sarà convenienza e se non cambiano le regole. L’unica differenza risiede nell’aliquota (percentuale) dell’imposta sostitutiva che si andrà a scontare in sede di dichiarazione dei redditi.

L’eventuale convenienza se continuare ad adottarlo a fronte di questo aumento è strettamente personale e merita un’analisi specifica del modello di business adottato per la propria attività.