I contribuenti aderenti al forfettario però hanno un grosso vantaggio, aderiscono ad un regime esente da IVA. Esente da IVA sì. Ma cosa significa e in che senso si è esenti da quest’imposta?
Per tutti i forfettari infatti, salterà subito all’occhio che non deve essere addebitata l’IVA sulle proprie fatture emesse. Ancor di più però, a molti, salta all’occhio che non si può portare in detrazione l’IVA sugli acquisti.
Ora ci si chiederà: “ma allora dove sta la convenienza di adottare questo regime dato che non posso scaricare l’IVA?”
Beh, senza dubbio la convenienza sta nel dover pagare un’unica imposta sostitutiva sul proprio reddito dall’aliquota molto bassa.
Ma, concentriamoci sull’IVA e vediamo di fare un po’ di chiarezza e capire come, nonostante il non poter portare in detrazione l’IVA, il regime forfettario rimane, il più delle volte, il regime fiscale migliore per chi ne possegga i requisiti per aderire.
La normativa nel regime forfettario
Il comportamento del contribuente forfettario ai fini IVA viene disciplinato nella legge 190/2014 all’articolo 1 dai commi 58 a 63.
La normativa in questione riprende sostanzialmente ciò che era disposto per il precedente regime dei minimi e avvantaggia di molto i contribuenti riguardo tutti gli adempimenti IVA infra annuali (i contribuenti in regime forfettario infatti, sono esonerati dalla tenuta delle scritture contabili ai fini IVA e le conseguenti liquidazioni e versamenti trimestrali).
Inoltre, come per i minimi, i forfettari sono esonerati dagli studi di settore e la predisposizione dello spesometro.
Riassumendo, il primo grande vantaggio per il forfettario in termini di IVA è la non tenuta delle scritture contabili ai fini IVA. Inoltre, non sarà necessario procedere alla liquidazione periodica dell’imposta che si traduce in una semplificazione sostanziale dell’utilizzo della vostra partita IVA nella quotidianità.
I vantaggi di aderire ad un regime senza iva
Anche se il non dover sottostare alla liquidazione periodica dell’IVA non possa sembrare un grande vantaggio, vi assicuriamo che a vedere il primo F24 con l’IVA a debito da versare ve ne farà subito ricredere.
Riassumiamo per punti quali sono le agevolazioni del regime forfettario in materia di IVA.
- esonero dagli obblighi di registrazione e tenuta delle scritture contabili (fermo restando l’obbligo di tenere e conservare i registri previsti da disposizioni diverse da quelle tributarie)
- Non applicazione degli studi di settore;
- esonero dalla trasmissione dello “spesometro trimestrale”.
Gli obblighi per il forfettario
A fronte degli esoneri però, gli aderenti al regime forfettario devono comunque conservare e numerare le fatture, certificare i corrispettivi e procedere all’eventuale rilascio dello scontrino o della ricevuta fiscale.
In particolare, il comma 59 dell’art.1, legge n.109/2014 elenca gli obblighi che i contribuenti forfettari devono osservare ai fini IVA. Questi sono:
- numerare e conservare le fatture di acquisto e le bolle doganali e relativi documenti;
- certificare i corrispettivi. Se è emessa fattura ai sensi dell’21, D.P.R: n. 633/1972, in luogo dell’ammontare dell’imposta dev’essere indicato che l’operazione è effettuata da soggetti che applicano il regime agevolato;
- per gli acquisti con reverse charge (inclusi gli acquisti intracomunitari e di servizi all’estero), i contribuenti sono tenuti a integrare la fattura con l’indicazione dell’aliquota e della relativa imposta e di versare tale imposta entro il giorno 16 del mese successivo a quello di fatturazione delle operazioni anzidette;
- effettuare la rettifica della detrazione dell’imposta ai sensi dell’articolo 19-bis2, D.P.R: n.633/1972 nella dichiarazione annuale IVA relativa all’anno precedente a quello dal quale trova applicazione il regime forfetario;
- manifestare preventivamente la volontà di effettuare acquisti intracomunitari.
Riguardo le fatture, le ricevute e gli altri documenti giustificativi delle spese, questi vanno conservati:
- per la determinazione del reddito d’impresa o di lavoro autonomo in ciascun periodo d’imposta;
- per la verifica dell’ammontare degli investimenti in beni strumentali alla fine di ciascun anno;
- per esigenze più generali di controllo e verifica.
In ogni caso, per i predetti documenti non esiste l’obbligo di registrazione, nemmeno nell’ipotesi in cui il soggetto sia tenuto al versamento dell’IVA.
L’eventuale tenuta e annotazione su registri dei documenti costituisce una facoltà del contribuente qualora questi la ritenga utile dal punto di vista amministrativo.
Salve, ho effettuato dei lavori di ristrutturazione straordinaria che vorrei poter portare in detrazione al 50%. L impresa che ha fatto i lavori però ha un regime forfettario quindi non inserisce l iva in fattura. Tra le indicazione per la detrazione c’è scritto che deve esserci l iva agevolata al 10%. Posso comunque portare in detrazione i lavori?
Grazie
Buongiorno Enrico,
si, anche se l’azienda che ha effettuato i lavori è forfettaria potrà comunque accedere alla detrazione per i lavori effettuati.
salve sono un libero professionista , siccome vorrei acquistare un pc , essendo in regime forfettario , sono esente da iva ? cioè pagherò solo imponibile del bene ? non devo pagare anche iva successivamente ?grazie
Buongiorno Giuseppe,
no, pagherai il bene per il suo valore imponibile più iva. Con il regime forfettario agisci come se fossi un privato. Non puoi portare in detrazione l’iva sugli acquisti ma successivamente non l’addebiti ai tuoi clienti in fase di fatturazione attiva.