Non è raro al giorno d’oggi che molti ragazzi si iscrivano su dei siti dove si riesce a guadagnare qualcosa. Il lavoro, a seconda del sito, può consistere nella traduzione di testi, montaggio video o a volte in delle vere e proprie consulenze.
Molti di questi siti non sono Italiani ma fanno capo a portali esteri ed i compensi ricevuti, anche se percepiti tramite paypal o altri canali, come tutti i guadagni, devono essere dichiarati. Inoltre, se l’attività non è ancora di tipo continuativo lo strumento adatto è, come a livello italiano, la ricevuta di prestazione occasionale.
La prestazione occasionale può essere svolta sia verso un cliente italiano, sia nei confronti di un cliente straniero, UE o Extra UE.
Anche nel caso di soggetto straniero sarà necessario rilasciare una ricevuta di prestazione occasionale che segue le stesse linee guida previste in Italia. Attenzione, però. Potrebbero esserci delle differenze che si riferiscono alla presenza della ritenuta d’acconto.
Capitoli
- QUANDO È POSSIBILE SFRUTTARE LA RICEVUTA DI PRESTAZIONE OCCASIONALE
- PRESTAZIONE OCCASIONALE ESTERA
- COME SI DICHIARA LA PRESTAZIONE OCCASIONALE ESTERA
- LA DICHIARAZIONE DEI REDDITI PER LE PRESTAZIONI OCCASIONALI ESTERE
- LA TASSAZIONE DELLA PRESTAZIONE OCCASIONALE ESTERA
- LA RICEVUTA DI PRESTAZIONE OCCASIONALE ESTERA
- PRESTAZIONE OCCASIONALE ESTERA I CONTRIBUTI PREVIDENZIALI
QUANDO È POSSIBILE SFRUTTARE LA RICEVUTA DI PRESTAZIONE OCCASIONALE
L’obbligatorietà dell’apertura della partita IVA segue le stesse regole sia nel caso l’attività sia svolta per un cliente italiano sia per un committente estero.
Quando si effettua una prestazione occasionale, però, si deve porre attenzione sulla questione della ritenuta d’acconto. Nel caso in cui il nostro committente sia un soggetto italiano sostituto d’imposta, infatti, sulla nostra prestazione verrà applicata una ritenuta d’acconto (solitamente del 20%). Nel caso in cui il nostro committente sia estero devono farsi diverse valutazioni.
PRESTAZIONE OCCASIONALE ESTERA
Il lavoratore autonomo occasionale è quel lavoratore che dietro compenso si impegna ad effettuare un’opera o ad erogare un servizio in via occasionale.
Per essere definita occasionale l’attività del lavoratore non deve essere svolta in maniera frequente durante l’anno e non deve essere richiesta professionalità da parte del lavoratore stesso.
Se l’attività del lavoratore occasionale dovesse diventare continuativa, lo ricordiamo, sarà necessario aprire partita IVA, sia nel caso di lavoro per soggetti italiani sia per soggetti esteri.
DOVE DICHIARARE IL REDDITO DA LAVORO OCCASIONALE ESTERO
Se il lavoratore è residente in Italia, è tenuto a dichiarare tutti i redditi in percepiti. Ne consegue che, anche se vengono percepiti dei redditi occasionali dall’estero, questi devono essere dichiarati in Italia.
COME SI DICHIARA LA PRESTAZIONE OCCASIONALE ESTERA
Vediamo adesso come deve essere dichiarata una prestazione occasionale estera.
Lo strumento per dichiarare i redditi percepiti durante l’anno come ben sappiamo è la dichiarazione dei redditi. Qualora non si percepiscano redditi da lavoro dipendente, ma gli unici redditi percepiti durante l’anno siano quelli derivanti dalle prestazioni occasionali estere, il modello da usare sarà il modello redditi persone fisiche, cioè l’ex modello Unico.
LA DICHIARAZIONE DEI REDDITI PER LE PRESTAZIONI OCCASIONALI ESTERE
Nel caso di prestazioni occasionali, all’interno del modello redditi persone fisiche dovrà essere compilata la parte relativa ai redditi diversi e il reddito deve essere riportato nel quadro RL.
È importante puntualizzare che ciò vale per i redditi percepiti dagli stati con i quali il nostro paese ha stipulato una convenzione contro la doppia imposizione. Al di là della convenzione, comunque, solitamente le prestazioni occasionali estere sono svolte direttamente dall’Italia ed in questo senso sono soggette alla tassazione dove è residente il lavoratore.
LA TASSAZIONE DELLA PRESTAZIONE OCCASIONALE ESTERA
Assodato che il reddito prodotto con una prestazione occasionale estera deve essere dichiarato e, quindi, tassato, la domanda sorge spontanea: che tipo di tasse e quante ne dovrò pagare se effettuo una prestazione occasionale all’estero?
Abbiamo già visto che quando si svolge una prestazione occasionale in Italia, al contribuente viene applicata una ritenuta d’acconto sul compenso pattuito.
Ciò vale anche per il soggetto estero? O meglio, anche una azienda estera opera la trattenuta sulla prestazione occasionale?
Nel caso in cui il cliente/committente sia un soggetto estero la ritenuta non viene applicata. In maniera più specifica diciamo che, se il nostro cliente/committente è tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi in Italia e quindi ha una stabile organizzazione nel nostro paese, dovrà applicare la ritenuta. In caso contrario non sarà possibile subire la ritenuta.
LA RICEVUTA DI PRESTAZIONE OCCASIONALE ESTERA
Sia nel caso di applicazione o meno della ritenuta, sia nel caso di società italiana oppure estera, il lavoratore dovrà comunque emettere una ricevuta di prestazione occasionale.
La compilazione della ricevuta di prestazione occasionale estera è identica a quella emessa nel caso di un committente italiano. Per la sua compilazione rimandiamo all’articolo dedicato: COME SI COMPILA LA RICEVUTA DI PRESTAZIONE OCCASIONALE
PRESTAZIONE OCCASIONALE ESTERA I CONTRIBUTI PREVIDENZIALI
Come sappiamo, oltre alle imposte, i lavoratori sono tenuti al versamento dei propri contributi previdenziali.
Nel caso specifico delle prestazioni occasionali, qualora il valore dei compensi percepiti sia superiore ai cinque mila euro annui, è obbligatorio iscriversi e versare i contributi alla gestione separata INPS.
Sulla parte eccedente i 5.000 €, quindi, il lavoratore occasionale dovrà versare i contributi che competono 2/3 al committente ed un 1/3 al lavoratore occasionale. Un terzo dei contributi, di competenza del lavoratore, viene direttamente trattenuto dal committente sulla ricevuta. Nel caso di committente estero, vale lo stesso discorso fatto sulla ritenuta d’acconto a titolo d’imposta.
Qualora il committente non abbia una stabile organizzazione in Italia e, quindi, non agisce da sostituto d’imposta, non potrà nemmeno trattenere i contributi. Questo, però, non vuol dire che non saranno dovuti i contributi.
In questo caso dovrà essere il lavoratore occasionale a iscriversi e versare i contributi alla gestione separata. Il calcolo dei contributi e il valore degli stessi dovranno essere poi riportati, così come i redditi nella dichiarazione, nel quadro RR.
Alessandro
Se il compenso della prestazione è in valuta estera (tipo in dollari), nella ricevuta di prestazione occasionale va inserito un importo in quale valuta? Se in euro, secondo quale tasso di cambio?
Michele (Partitaiva24.it)
Buongiorno Alessandro,
potrai inserire i due valori in euro e dollari, utilizzando come tasso di cambio il tasso del giorno in cui emetti la ricevuta di prestazione occasionale.
Martin Luna
Buona sera, Domanda:
Se dovrei fare un lavoro con prestazione occasionale (ma con possibile rinnovo mensile) a un possessore di Partita Iva in Spagna ma io risiedo in Italia, non devo fare la ricevuta con ritenuta d’acconto? e il cliente in Spagna può o non può scaricare l’IVA?
Grazie se riuscite a rispondermi questa domada.
Michele (Partitaiva24.it)
Buongiorno Martin,
si, nella tua ricevuta di prestazione occasionale non dovrai inserire la ritenuta d’acconto. Il tuo cliente spagnolo, non potrà scaricare l’iva perché di regola nelle prestazioni occasionali non c’è l’iva.
Gaetano
Buonasera, se dovessi ricevere compensi sotto i 5000 euro annui, da lavoro di una società estera che non trattiene la ricevuta d’acconto e non ho nessun altro reddito diverso, sono tenuto a fare dichiarazione dei redditi percepiti anche se inferiore ai 5000 euro annui? Quindi pagare il 23%?
Michele (Partitaiva24.it)
Buongiorno Gaetano,
si, sarai comunque tenuto a dichiarare le tue entrate attraverso la dichiarazione dei redditi. Da quest’ultima scaturirà se hai o meno debiti nei confronti dell’erario.
Per i redditi da lavoro autonomo è presente una detrazione che fino a € 4.800 non ti farà pagare alcuna irpef.
marieke
buongiorno, se capisco bene io, residente in italia che presto un servizio occasionale al mio committente estero, devo inviare la mia “ricevuta” senza la voce ritenuta d’acconto, perciò se ho fatto un preventivo di €100 quella sarà la cifra a pagare da parte del committente (e non 80€). corretto? come si procederà poi con la dichiarazione dei redditi? in italia il committente manda a tempo debito il certificato unico che verrà presentato per compilare il 730, ma con l’estero come funziona? mi devono mandare qualcosa? grazie
Michele (Partitaiva24.it)
Buongiorno Marieke,
dovrai dichiarare autonomamente i redditi da te percepiti occasionalmente. Le aziende estere non compilano le CU e raramente danno dei documenti a supporto per la dichiarazione al fisco italiano.
Chiara Ferrando
Buongiorno Michele,
perdoni la domanda stupida: sono residente in Italia, con un lavoro part-time a tempo indeterminato e ho contrattato un lavoro per 600 € netti con un committente USA. Nella mia prestazione occasionale non dovrà comparire rendita d’acconto, ma comunque su quella cifra io pagherò le tasse. Per cui, se realmente voglio avere 600 e netti, dovrò comunque maggiorare la cifra di una % ,corretto? Nell’anno non supero mai i 4800 e di prestazioni.
Grazie
Michele (Partitaiva24.it)
Ciao Chiara,
potresti dover pagare delle tasse su quella prestazione occasionale, ma si tratta sempre di un condizionale perché si deve valutare la tua posizione personale nella sua totalità. Purtroppo non può essere definita una % fissa.
Se rimani sotto i 5 mila di prestazioni occasionali durante l’anno con tutta probabilità non pagherai nulla, ma comunque si deve vedere tutto nel suo complesso.
Luca
vorrei svolgere una attività per prestazione occasionale senza partita iva, ricevendo un compenso da paese extra UE di importo inferiore ai 5000 euro
vorrei farmi pagare in bonifico dal committente
occorrono delle istruzioni particolari da seguire nel ricevimento del pagamento (ad esempio come causale ecc.) grazie
Michele (Partitaiva24.it)
Buongiorno Luca,
è bene che nella causale si specifichi per cosa stai ricevendo questo pagamento e che tu abbia come pezza giustificativa anche la ricevuta di prestazione occasionale e il relativo contratto di collaborazione.
Emanuele
Buongiorno e complimenti per il vostro impegno.
Volevo chiedere una semplice cosa.
Sporadicamente mi è stato chiesto da qualche società sita in Germania, Francia, Estonia ecc quindi al di fuori dell’italia, di poter pubblicare un loro articolo sul mio blog. Però la maggior parte delle volte vogliono pagare con paypal, però vogliono anche che io generi la fattura che ti permette di fare paypal e inviarla a loro, quindi quella che è proforma nella fase iniziale, ma che una volta pubblicata e inviata, diventa una fattura a tutti gli effetti.
Ma dal punto di vista legale posso farle queste fatture con paypal o incorro in qualche problema? Io nel caso quando faccio la dichiarazione dei redditi con il modello unico, mi limito ad inserire sempre sotto la voce “Altri Redditi” questi piccoli importi, però il concetto di fargli la fattura con paypal mi lascia perplesso, cioè non capisco se tra le Note devo anche inserire “Reverse Charge” o altra descrizione.. oppure se è meglio non farle proprio queste fatture. Grazie mille per la vostra professionalità e disponibilità
Michele (Partitaiva24.it)
Buongiorno Emanuele,
il tuo caso sarebbe da valutare in maniera specifica. Se loro vogliono che gli rilasci qualche documento, sempre che la tua prestazione sia occasionale, potrai rilasciare una ricevuta di prestazione occasionale e non la fattura di paypal.
Ti invito a richiedere una consulenza gratuita sul nostro sito per un approfondimento.
Vittoria
Buongiorno, dovrei fare una ritenuta d’acconto per ricevere un compenso da committente estero – UE. Io sono residente in Italia.
Volevo capire se il 20% che normalmente “pago” con committenti italiani vale anche in questo specifico caso oppure non sono tenuta a pagarla. Inoltre, la marca da bollo è necessaria?
Grazie molte!
Michele (Partitaiva24.it)
Buonasera Vittoria,
nel caso di committente estero non ti verrà applicata la ritenuta ma dovrai dichiarare tale reddito in fase di dichiarazione dei redditi comunque. Si, anche sulla ricevuta per committente estero è necessario apporre il bollo.
edoardo
Salve,
sono dipendente a tempo indeterminato in Italia. Un azienda extra Europea mi ha chiesto una consulenza (che posso gestirmi nei weekend) per 6 mesi per un totale di circa 44 milioni di scellini ugandesi (circa 10mila euro). Posso ricevere questi soldi come “normale” stipendio poi da aggiungere in dichiarazioni dei redditi, oppure devo fare una ritenuta d’acconto (ho parlato con loro che non sanno nemmeno cosa sia la ritenuta d’acconto, ma che mi faranno una specie di busta paga come per lo staff locale)?
Michele (Partitaiva24.it)
Buongiorno Edoardo,
trattandosi di un’attività continuativa, anche se solo per 6 mesi, sarà necessario in via generale aprire partita iva.
Sarebbe comunque meglio approfondire il tuo caso attraverso una consulenza telefonica. Prenotala compilando il form sulla home del nostro sito:https://partitaiva24.it/
Fiorello
ricevo in via continuatiava da un’azienda estera 2000 euro al mese, 24 mila annui, voglio sapere che percentuale devo pagare in italia, inoltre devo faro il modello unico per la dichiarazione, e quanto pagherei per l’impoto da sopra citato?
grazie anticipatamente
Michele (Partitaiva24.it)
Ciao Fiorello,
scrivici a info@partitaiva24.it per una consulenza sul tuo caso.
Simone
Ciao,
devo fare un una ricevuta per un prestazione occasionale, ma l’azienda commitente è all’estero in russia. Devo fare un normale ricevuta come se fosse in italia? Ma senza ritenuta d’acconto?
Grazie
Simone
Michele (Partitaiva24.it)
Ciao Simone,
si, potrai fare la ricevuta senza ritenuta d’acconto e poi dichiararla nella tua dichiarazione dei redditi in Italia.
Marco
Salve, ho collaborato alla realizzazione di un fumetto per una casa editrice statunitense la quale mi ha assunto con la formula “work for hire” nel contratto.
Il compenso totale della mia prestazione supera i 1000€ ed essendo il mio primissimo lavoro e non avendo p.iva, se ho capito bene devo semplicemente creare un documento in duplice lingua dove dove affermo che ho eseguito questo lavoro per tot. compenso SENZA calcolare una rit. d’acconto.
Giusto?
Inoltre non devo applicare alcuna marca da bollo?
Grazie mille 🙂
Michele (Partitaiva24.it)
Ciao,
si, puoi seguire l’esempio che trovi sull’articolo:https://partitaiva24.it/come-si-compila-la-ricevuta-di-prestazione-occasionale/. Se il valore della ricevuta supera il 77,47 € devi applicare il bollo.
Paolo
Buongiorno, per lavoro autonomo occasionale ad una società inglese (Ltd) con P. Iva italiana, devo applicare la ritenuta d’acconto? Grazie
Michele (Partitaiva24.it)
Buonasera Paolo,
no, nel caso di impresa estera non dovrai applicare la ritenuta.
Maria
Salve, potendo scegliere tra committente italiano o estero, ci sono maggiori vantaggi a livello fiscale in un caso o nell’altro? Premetto che ho anche lavoro dipendente.
Michele (Partitaiva24.it)
Buongiorno Maria,
no, nessun particolare vantaggio. Nel caso di committente italiano subirai la ritenuta d’acconto sul compenso e rilascio della CU mentre nel caso di committente estero, non essendo sostituto d’imposta, non subirai la ritenuta. In entrambi casi però dovrai procedere alla dichiarazione dei redditi.
Germano
Buonasera,ho una figlia di 22 anni che sta frequentando, grazie a una borsa di studio, l’università a Princeton ( Stati Uniti ). Nel 2020, tramite una organizzazione del posto, ha dato lezione on line ad una ragazzina ricevendo un compenso di 800 dollari. Le hanno detto che dovrà pagare le tasse in Italia. Non ha altri redditi ed è a mio carico, ma il compenso ricevuto lo tiene lei. Tornerà in Italia tra 15 giorni. Quale dichiarazione è tenuta a fare? Grazie per la risposta e cordiali saluti.
Michele (Partitaiva24.it)
Buongiorno Germano,
in questo caso potrà dichiarare tale reddito come occasionale facendo il modello redditi PF.
Marcello
Buongiorno, dovrò realizzare alcuni lavori di grafica per una casa editrice straniera (spagnola) per cui volevo solo sapere se la procedura è corretta (anche per il tipo di ricevuta).
Volevo utilizzare la ritenuta per cessione diritti d’autore (essendo opere d’ingegno), e quindi:
– compilo la ricevuta SENZA indicare la ritenuta (quindi con il compenso totale)
– applico la marca da bollo
– In sede di dichiarazione dei redditi (non avendo un commercialista mi rivolgo semplicemente a un CAF) dichiaro quanto incassato e in quel caso ci penserà il CAF a indicarmi quanto versare io di ritenuta per il compenso? (e qui entra in gioco la ritenuta per diritto d’autore, che quindi ha un importo differente).
Grazie mille intanto, siete sempre molto esaustivi anche con le nostre domande caso per caso.
Michele (Partitaiva24.it)
Ciao Marcello,
si, conserva la ricevuta e l’estratto conto bancario in cui hai ricevuto il pagamento. Attraverso questi documenti potrai compilare la dichiarazione e se risultassi a debito procederai al versamento delle imposte.
Stefano
Salve a tutti e complimenti per il servizio che tratta argomenti davvero difficili
Sono residente in UK e dovrei fare un paio di prestazioni occasionali entro il 2021 per un cliente italiano. L’importo complessivo sarebbe di 6000Euro (superiore a 5000 quindi)
Come funziona con la ritenuta di acconto? come devo ‘costruire’ le ricevute di prestazione occasionale da dare al cliente italiano con tutte le voci? quanta ritenuta operare (se devo fare la ritenuta), quanto devo farmi bonificare netto e come dichiarare nel 2022 questa somma in Italia? Devo dichiararla anche in UK dove risiedo?
Grazie mille! Saluti
Michele (Partitaiva24.it)
Buongiorno Stefano,
si, se sei residente in UK devi dichiararla nello stato in cui sei tenuto a fare la tua dichiarazione dei redditi. In questo caso dovrai quindi seguire le regole di tassazione previste per Uk.